Отчетность ИП без наемных работников

Отчетность ИП, не имеющего наемных работников, подразделяется на:

1. отчетность ИП без работников, единая для всех систем налогообложения;
2. отчетность ИП без наемных работников, определяемая применяемой системой налогообложения;
3. нулевая отчетность ИП без работников.

Также отчетность можно подразделить на:

1. налоговую;
2. отчетность перед внебюджетными фондами;
3. отчетность перед органами статистики.

Общая отчетность для любых систем налогообложения

Общая отчетность включает:

• сведения, касающиеся среднесписочной численности, по форме КНД-1110018 предоставляются ежегодно не позже 20 января (касательно ИП без работников, несмотря на нелогичность предоставления, налоговые органы упорно требуют проставлять "единицу", подразумевающую самого ИП, хотя предприниматель не является работником);
• в случае наличия в собственности ИП земельных участков, предназначающихся для использования в коммерческой деятельности, а равно при использовании в коммерческой деятельности земельных участков иного предназначения, составляются ежеквартальные расчеты по форме КНД-1153003 и годовые декларации по форме КНД-1153005, касающиеся земельного налога (особенность данной отчетности заключается в возможности ее регламентирования, а также определения сроков сдачи и уплаты налогов нормативно-правовыми актами субъектов Федерации);
• статистическая отчетность по форме-1 ИП (сдается в органы статистики ежегодно до 1 апреля);
• Форма-4а ФСС (только при добровольном страховании);
• Книга учета доходов/расходов (ежегодно до 30 апреля, на ОСНО - все, на УСН - только ИП со ставкой 15 процентов).

Следует обратить внимание: ИП на УСН в любом случае предоставляют по земельному налогу только годовую декларацию, даже если местными законами установлено иное.

1. Декларация НДС (ежеквартально со сроком сдачи до 20 числа после квартального налогового периода);
2. Декларация 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) подается в пятидневный срок после истечения месяца с момента появления доходов от коммерческой деятельности (предназначена для расчета налоговым органом авансовых платежей по данному налогу, которые будут подлежать уплате на протяжении года, поэтому работающим не первый год ИП, не планирующим существенных изменений в доходе, данную декларацию можно не подавать, но в случае колебаний (уменьшения, а равно увеличения) предполагаемого ранее дохода свыше 50 процентов потребуется предоставление корректирующей декларации);
3. Декларация 3-НДФЛ (ежегодная, подается по истечение налогового периода (года) до 30 апреля.
4. Отчетность при УСН и ЕНВД
5. Упрощенная система налогообложения позволяет сократить отчетность ИП без наемных работников практически до минимума:
6. Декларация по единому налогу (по форме КНД-1152017), предоставляется ежегодна по истечение налогового периода (года) до 30 апреля.
7. Для ИП, уплачивающих ЕНВД, необходимо ежеквартально после окончания квартального налогового периода подавать соответствующую декларацию по форме КНД-1152016 до 20 числа.

Нулевая отчетность

Согласно НК России (п.2 ст.80), в случае отсутствия налогооблагаемой базы, операций по кассе или расчетному счету, не зависимо от системы налогообложения, ИП может предоставить по всем налогам, предусмотренным его системой налогообложения, упрощенную (единую) декларацию по форме КНД-1151085. Такая нулевая отчетность ИП без работников требует перечисления нулевых налогов с указанием отчетного периода, номеров глав НК России, предусматривающих данные налоги.

Вместе с тем, не является нарушением предоставление всех необходимых согласно системе налогообложения деклараций с нулевыми данными.

Отчетность в ПФР

С 2012 года отменено предоставление отчетности в ПФР по форме РСВ-2, в том числе за 2011 год. Исключением являются ИП - главы крестьянско-фермерских хозяйств. Многие предприниматели восприняли данное положение с облегчением, но с другой стороны, отмена отчетности не отменяет обязанность по уплате взносов. Некоторые специалисты, да и сами предприниматели, полагают, что без отчетности трудно будет отслеживать наличие/отсутствие задолжности, причем нельзя исключить тот факт, что ряд предпринимателей, полагая отсутствие какой-либо деятельности поводом для неуплаты страховых взносов, станут накапливать долги.