Переход на упрощенную систему налогообложения
Авторизация
На что вы тратите большую часть доходов?











Сегодня читают
Просмотры
Комментарии
1918
Стильная одежда для молодежи
Наиболее привычной одеждой для молодыхлюдей по пре...
1978
Активность на рынке недвижимости
Активность рынка недвижимости объясняется стабильн...
Главная ˖ Организация бизнеса ˖ С чего начать ˖ Переход на упрощенную систему налогообложения
С чего начать
03.10.2012 11:29
Переход на упрощенную систему налогообложения
17571000---4514---6771---

Переход на упрощенную систему налогообложения

Инструкция для перехода ИП на УСН

Прежде чем перейти на упрощенную систему налогообложения (далее УСН), следует четко понимать, что она представляет, какие преимущества и недостатки имеет, и какие действия следует предпринять до перехода.

Определение УСН и ее основные преимущества

УСН - специальный налоговой режим, который применяется ИП наряду с иными видами налогообложения, и предусматривает особый порядок исчисления налогов, ведения учета и предоставления отчетности.

Главное преимущество УСН - отсутствие обязанности платить НДФЛ по доходам от коммерческой деятельности, налог на имущество, принадлежащее физлицам, а также ЕСН (за себя и работников), за исключением платежей по обязательному пенсионному страхованию и случаев выплат НДС вследствие исполнения обязанностей налогового агента, а равно участии в составе простого товарищества.

Критерии, дающие право на использование УСН

Если Вы не подпадаете под критерии, позволяющие перейти на УСН, то все попытки сделать это - пустая трата времени и сил. Закон (Налоговый кодекс) предусматривает ограничения:

  1. Количество работников ИП не может превышать 100 человек. Если ИП ведет несколько видов деятельности, то часть из них может переводиться на УСН, а часть на ЕНВД, но при этом при подсчете количества работающих у ИП наемных лиц, учитываются все работники.
  2. Не вправе перейти/работать на УСН ИП, осуществляющий реализацию подакцизных товаров и занимающийся игорным бизнесом.
  3. ИП, перешедшие на УСН, будут обязаны использовать спецрежим на протяжении всего календарного года (налогового периода).
  4. ИП, ранее уже применявший УСН, но утративший на нее право или отказавшийся от УСН, вправе заявить о своем желании повторного перехода на спецрежим не раньше года после утраты права.
  5. Не могут выбрать УСН некоторые особые категории частнопрактикующих лиц, например, нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Выбираем систему расчета налогов

Законодательство предоставляет ИП, планирующему перейти на УСН, самостоятельно выбрать объект налогообложения. В данном плане придется тщательно все подсчитать и выбрать наиболее выгодную схему. Вариантов два:

  • объект налогообложения - доходы без минуса расходов (налоговая ставка 6 процентов);
  • объект - доходы за минусом расходов (ставка 15 процентов).

Налоговая база учитывает доходы/расходы с нарастающим итогом от начала налогового периода.

Обращение о переходе на УСН

Уже давно занимающиеся ведением бизнеса ИП могут переходить на УСН исключительно с начала следующего года, для чего в срок с 01 октября до 30 ноября текущего года необходимо подать заявление на упрощенную систему налогообложения в ИФНС по месту своей госрегистрации. Следует учитывать, что при нарушении данного срока ИФНС вправе отказать ИП в переходе со следующего года на УСН. Заявление имеет определенную форму 26.2-1, его можно скачать с сайта ФНС. По мнению Минюста РФ, данная форма не является обязательной по причине непрохождения госрегистрации, однако большинство налоговых требуют именно ее, и вряд ли есть смысл оспаривать их требования.

Переходные правила для

При переходе на УСН платить НДС не потребуется, но в его отношении НК РФ предусматривает специальные правила. ИП вправе принять к вычету размер сумм НДС, которые уплачены с полученной предоплаты или оплаты за те работы, услуги, товары, которые он выполняет, оказывает или реализует уже находясь на спецрежиме УСН. Вычеты обязательно следует осуществить в последнем перед переходом налоговом периоде, однако при этом придется вернуть клиентам и покупателям суммы налога, подтвердив это документально. Если ИП направит покупателю счет-фактуру на товар уже в период действия спецрежима, то вся сумма налоговых платежей, отмеченная отдельной строкой, будет подлежать внесению в бюджет.

Правила перевода основных средств

ИП, у которого имеются основные средства, осуществляя переход на упрощенную систему налогообложения, должен будет сделать расчетих остаточной стоимости. Расчет делается на дату перехода по схеме: остаточная стоимость будет составлять разницу между стоимостью объекта на момент покупки (сумма покупки) и начисленным размером амортизации. Данный итоговый расчет должен найти отражение в Книге учета доходов/расходов по состоянию на 01 января года, с которого планируется перейти на УСН. ИП обязан будет списать данную сумму в расходы по УСН в порядке, установленном налоговым законодательством, а именно руководствуясь правилом: остаточная стоимость списывается в расходы согласно сроку полезного использования (объекты со сроком до 3-х лет списываются в течение года, 3-5 лет - в течение трех лет, свыше 15-ти лет - равномерными долями на протяжении 10 лет и учитывается не единовременно, а поквартально. Важно помнить, что ИП на УСН правомочны списывать расходы исключительно после их оплаты.

Особенности перехода на патентную УСН

Патентная УСН  - разновидность УСН, применяемая исключительно ИП. Следует иметь в виду - такая форма возможна только при наличии региональных законов (законов субъектов Федерации). Например, в Москве и области это возможно.

ИП может получить патент только в случае занятия определенными видами деятельности, установленными НК РФ, и на каждый вид получается свой патент. Для получения патента требуется обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением не позже, как за один месяц до начала действия спецрежима. Срок действия патента составляет 1-12 месяцев и определяется желанием ИП, а его территориальность ограничена регионом получения. Стоимость патента приравнена к уплате единого налога по УСН, и устанавливается ежегодно на региональном уровне.

В чем плюсы этой системы? Прежде всего, от ИП не требуется предоставление декларации, и хотя обязанность ведения Книги доходов/расходов остается, в ней можно фиксировать только доходы.

Для перехода на такую систему и в период ее действия требуется:

  • среднесписочная численность наемного штата не может быть свыше 5-ти человек;
  • годовые доходы (календарный год) не должны быть более 60-ти миллионов рублей.

Следует знать, что в случае нарушения данных условий (одного или всех) ИП не только теряет право на патентную УСН, но и начисляет налоги по иной систем за весь патентный период, а суммы, заплаченные за патент не возвращаются. Кроме того, на ИП накладывается обязанность самостоятельного извещения ИФНС об изменении условий и утрате права. Для этого дается не более 15-ти дней (календарных).

Автор: Катя Еловец
Связанные публикации
Ликвидация ООО (порядок ликвидации Общества с нулевым балансом)
Причины ликвидации ООО могут быть различными, в свою очередь, ликвидация нулевого ООО, как правило, ...
1
15812
Нулевая отчетность ООО и нулевой баланс
Нулевая отчетность ООО - специальный вид финансовой отчетности (налоговой и бухгалтерской), составля...
0
21981
Какие налоги платит ип
Всех индивидуальных предпринимателей можно поделить на 3 категории: тех, кто доверяет ведение бухгал...
0
5556
Новые предложения от Webmoney: маленькие кредиты на бытовые нужды
На сегодня самым эффективным способом получить малую сумму денег является оформления кредита с помощ...
0
3396
Комментарии (0)
Подписаться на новые комментарии
Подписаться на новости:
Мы есть в соц. сетях:

© 2012 Blobi. Все права защищены. По всем вопросам: info@ blobi.ru
Любое использование материалов допускаетсятолько с согласия редакции.