Упрощенная система налогообложения для ООО
Авторизация
На что вы тратите большую часть доходов?











Сегодня читают
Просмотры
Комментарии
3961
Стильная одежда для молодежи
Наиболее привычной одеждой для молодыхлюдей по пре...
4782
Активность на рынке недвижимости
Активность рынка недвижимости объясняется стабильн...
Главная ˖ Организация бизнеса ˖ С чего начать ˖ Упрощенная система налогообложения для ООО
С чего начать
02.07.2012 11:51
Упрощенная система налогообложения для ООО
16051000---4210---6315---

Упрощенная система налогообложения для ООО

Упрощенная система налогообложения для ООО представляет собой добровольно избранный специальный режим, применяемый наряду с иными системами уплаты налогов, но предусматривающий особый (упрощенный) порядок исчисления налогов и ведения, сдачи отчетности.

Главное преимущество УСН объясняется существенным облегчением налогового бремя по сравнению с общей системой, упрощением бухгалтерско-налогового учета (отчетности) для небольших организаций. Однако ООО следует учитывать, что согласно Письмам Минфина, данная форма юрлица не вправе отказаться от ведения бухучета. К тому же, с учетом последних принятых в Налоговый кодекс РФ изменений и поправок, а также нового Закона О бухучете, с 2013 года система несколько модернизируется, особенно по части ведения бухгалтерии, и не факт, что в целом УСН будет выгодной для большей части Обществ. Следует также учитывать, что вероятно уже осенью текущего года будет принята новая редакция Гражданского кодекса, поэтому вся сфера гражданско-правовых и финансовых (налоговых) отношений будущего года будет выглядеть иначе. В настоящее время пока применяется прежняя нормативно-правовая база, и ниже рассмотренные особенности УСН опираются именно на действующее законодательство.

Обязательные условия использования ООО УСН

Общества, использующие УСН, должны соблюдать следующие условия-ограничения:

  • средняя численность работающих в организации лиц не должна превышать за налоговый период ста человек;
  • годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей;
  • основные средства, а равно нематериальные активы, подлежащие амортизации, не должны превышать по остаточной стоимости размер в 100 миллионов рублей;
  • доля прямого участия в ООО иных организаций не может превышать 25 процентов.
Последнее условие не распространяется на ООО:
  1. с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов (долей) общественных организаций инвалидов при их среднесписочной численности не менее 50 процентов и долей в фонде заработной платы не менее четверти;
  2. с единственным учредителем в лице потребительского общества, а равно их союза, действующих на основании соответствующего закона;
  3. с учредителями в лице научных и образовательных учреждений, функционирование которых заключается во внедрении (практическом применении) результатов интеллектуальной деятельности.
Не вправе использовать УСН Общества:
  • имеющие представительства и (или) филиалы;
  • использующие ЕСХН;
  • являющиеся участниками (сторонами) соглашений о разделе продукции;
  • участники (профессиональные) рынка ценных бумаг.

Также не вправе работать на УСН некоторые ООО, ведущие определенные виды экономической деятельности, прямо ограниченные законом в отношении применения УСН.

Объекты налогообложения и ставки налогов

В отличие от предпринимателей, которые могут использовать один из трех вариантов УСН, для ООО существует только два:

  • налогооблагаемый объект - доходы (6-процентная ставка);
  • налогооблагаемый доход - чистая прибыль (доходы минус расходы).

ООО вправе ежегодно с началом очередного налогового периода изменить налогооблагаемый объект. Для этого достаточно уведомить налоговый орган. Выбор схемы осуществляется ООО самостоятельно, за исключением Обществ, являющихся участниками договоров (соглашений) о совместной деятельности или доверительного управления. Для таковых установлен один вариант УСН - налогооблагаемый объект "доходы, исключающие расходы".

При данной схеме объектом налогообложения определяется чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются расходы. Законодательство допускает установление субъектами федерации своих ставок УСН, но в границах от 5 до 15 процентов. Минимальный же размер налоговых платежей определяется как 1 процент от доходов (налоговой базы), рассчитанных согласно ст.346.15 НК РФ.

Определение доходов и расходов

При определении налогооблагаемого объекта упрощенная система налогообложения для ООО предусматривает учет доходов от коммерческой деятельности (реализации), а также ряд иных доходов (ст.ст.249 и 250 НК РФ). В тоже время не подлежат учету доходы, определенные в ст.251 НК, и доходы, учтенные и подлежащие налогообложению налогом на прибыль. Расходы определяются и учитываются согласно ст.346.16 НК РФ.

Следует учитывать, что датой получения дохода считается дата поступления денег на банковские счета ООО и (или) в кассу организации, а равно дата получения работ, услуг, имущества и (или) прав на имущество, погашения оплаты (задолженности) налогоплательщику иным методом, в частности кассовым. В свою очередь расходами считаются затраты только после их фактической оплаты. В случае применения схемы "налогооблагаемый объект - чистая прибыль" ООО вправе учесть в расходы страховые взносы, а в случае применения второго варианта (объект - доходы) ООО вправе уменьшить единый налог на размер страховых взносов, но свыше половины.

Освобождение от налоговых обязательств

Применяемая упрощенная система налогообложения для ООО дает возможность не платить:

  1. НДС, кроме случаев импорта товаров, осуществления деятельности в рамках договоров (соглашений) о совместной деятельности, доверительного управления;
  2. налог на прибыль юрлиц;
  3. налог на имущество юрлиц.
УСН и бухгалтерия 2013 года

ООО следует учитывать, что с 2013 года все организации, в их числе и "упрощенцы", будут обязаны вести бухучет и сдавать отчетность в полном объеме, то есть баланс, отчет о финансовых показателях и результатах, приложения и т.д. Но не все достаточно просто, даже при условии, что ООО не отказывалось от ведения базового бухучета. Дело в том, что бухгалтерский баланс за текущий год требует внесения данных и за прошедшие два года, а значит перед "упрощенцами" назревает немалая проблема - заполнение данных за два истекших года. Не исключено, что будет сделан ряд послаблений, но не факт, что они сильно упростят ситуацию. Этот момент следует учесть уже сейчас.

Автор: Катя Еловец
Связанные публикации
Упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощенная система может использоваться ИП только на добровольной основе, но если он на нее перешел,...
1
8302
Как перейти на общую систему налогообложения
В настоящее время общая система налогообложения (ОСНО) применяется в отношении всех форм коммерческо...
3
69663
Как выйти из состава ООО
Законодательство предусматривает различные основания выхода из ООО. Но при этом важно знать, как вый...
0
19435
Ведение бухгалтерской и финансовой отчетности в ООО
Вне зависимости от налоговой системы ведение бухгалтерии ООО является обязательным. Бухгалтерию могу...
0
53081
Комментарии (0)
Подписаться на новые комментарии
Подписаться на новости:
Мы есть в соц. сетях:

© 2012 Blobi. Все права защищены. По всем вопросам: info@ blobi.ru
Любое использование материалов допускаетсятолько с согласия редакции.